今天打开个税APP，我直接人麻了！-全球时讯

点击上方“码农突围”，马上关注

(资料图片)

这里是码农充电第一站，回复“666”，获取一份专属大礼包

真爱，请设置“星标”或点个“在看

这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申报【bào】都完【wán】成【chéng】了？每到每年3月份【fèn】，我就很高兴，因为我基【jī】本上每年都会退【tuì】税。作为一名【míng】博主，平时【shí】接点小广告，都是【shì】按【àn】劳务税20%走的，到每年3月份时，这部分税可以【yǐ】退一波【bō】。当【dāng】然也有些小伙伴【bàn】会要补【bǔ】税。至于到底是【shì】退税，还是【shì】补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处或两处以【yǐ】上单位【wèi】取得工【gōng】资薪金【jīn】所得【dé】，存【cún】在【zài】每月5000元的基本费用重复扣除的现象，即【jí】在一家【jiā】公司发放工资预扣预缴个税时，扣除了每月5000元的基【jī】本费用，在另【lìng】一家公司领取【qǔ】工资预【yù】扣预【yù】缴时【shí】，这家单位又扣【kòu】除了【le】5000元的基本费【fèi】用【yòng】，而基【jī】本费用【yòng】扣除是每月5000元，全年6万元，不可重复扣除。

重复扣除的，汇算清缴时，又要加回到应纳【nà】税所【suǒ】得额中，应纳【nà】税所得额高了，实际缴纳【nà】的税【shuì】款就会高【gāo】于预缴【jiǎo】的【de】税款，涉及【jí】补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳【nà】税人除了有工资薪金所得，还【hái】存在【zài】兼职取得的劳务报酬所得、稿酬所得或特许【xǔ】权使用费所【suǒ】得（以下简称“其他综合所【suǒ】得”）。将以上所得【dé】全部【bù】并入综合【hé】所得【dé】后，全年应纳【nà】税【shuì】所得额适用税率可能高于预缴税款时适【shì】用的【de】税【shuì】率【lǜ】，导致需要【yào】补【bǔ】税。

比如纳税人取得的稿酬所【suǒ】得收入部分，预【yù】缴税款时统【tǒng】一适用了20%的【de】税率，而年度【dù】汇【huì】算，将所【suǒ】有【yǒu】的【de】综合所得合并之后，全年综合【hé】所得应【yīng】纳税所【suǒ】得额适用税率高于20%，比如达到35%，则预缴【jiǎo】阶段少缴的税【shuì】款，面临补【bǔ】税【shuì】。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资【zī】薪金所得【dé】预缴阶段采取累计预扣预缴法，即每月预缴税款的计算步骤如下【xià】，先【xiān】将本年度任职与本单位的收入累【lèi】计，再将扣除费用（社保，基本【běn】费用，专项附加扣除【chú】）累计，以【yǐ】累计【jì】的【de】收入减去累【lèi】计扣除【chú】费【fèi】用后的累【lèi】计应纳税所得额确认适用预扣率，计算出本年度累【lèi】计至本【běn】月应预【yù】缴的税款，再扣除本年【nián】度【dù】已经【jīng】预【yù】扣的税款为本【běn】月应【yīng】预扣的税款。

对于中间换工作单位的纳税人，新【xīn】任职企业【yè】对【duì】于员工在上一【yī】家【jiā】任职时收入情况不【bú】了【le】解，而是从新入职【zhí】月份起重新累计收入和扣除费【fèi】用【yòng】，这就【jiù】会【huì】导致新【xīn】任【rèn】职单位确认【rèn】的预扣【kòu】率（理解为税率）可能低于实【shí】际税率，则会导【dǎo】致后半段【duàn】在新入职公司少预缴税【shuì】款，则汇算清缴时面【miàn】临补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年一次性奖金）在预缴个税时【shí】并入【rù】到【dào】工【gōng】资薪【xīn】金所得，而汇算清缴时【shí】，可以选择“单【dān】独计税【shuì】”或“全部并入综合所得计税【shuì】”，两【liǎng】种不同计税【shuì】方式下，大概率需要缴纳的税【shuì】款不一致，对于低收入人群，并入【rù】综合所得一般会更划算，而对于较高【gāo】收入的人【rén】群，选【xuǎn】择单【dān】独【dú】计税方式更划算。奖金计税方式【shì】的选【xuǎn】择，也【yě】可【kě】能导致纳税人【rén】需要补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比【bǐ】如【rú】小明第一个月收入8000，其他月份收入【rù】4000，在第一【yī】个月【yuè】的【de】时候应该【gāi】缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明每【měi】月【yuè】收入8000，每月预【yù】缴的时候需要交【jiāo】税3000*3%*12=1080。但是【shì】年【nián】度汇算的时候，发现小明有【yǒu】小孩在上学，可【kě】以享受每个月2000额度【dù】的子女【nǚ】教【jiāo】育专项扣【kòu】除。

于是扣除【chú】掉2000后，小明应该交税1000*3%*12=360。所以小【xiǎo】明可以退税1080-360=720元【yuán】。

比如小明年中生了小孩，忘记申【shēn】报【3岁以下婴【yīng】幼【yòu】儿照护】，这时在【zài】报【bào】税时，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣税

比【bǐ】如小明去年读了非全【quán】日制研究生【shēng】，忘记申报【继续教育】，这时在报税【shuì】时，就【jiù】可【kě】以填写【xiě】下，可以抵扣税

比如小明【míng】去年【nián】考【kǎo】了国家【jiā】职业目录里的资格证书，，忘记申报【bào】【继【jì】续【xù】教育】，这时在报税时，就【jiù】可以填写【xiě】下，可以【yǐ】抵扣税

比如小明平【píng】时租房住【zhù】，忘记【jì】申【shēn】报【住【zhù】房租金】，这时在报税时，就可以填写下，可以抵扣税【shuì】

比如小【xiǎo】明【míng】去【qù】年【nián】买房了，向【xiàng】银行贷款了。忘记申【shēn】报【住房贷款】，这时在报税时，就可以填写下，可以抵扣【kòu】税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如【rú】小明去年在某公司上了【le】8个月的班，每月工【gōng】资1万【wàn】，但因生病辞【cí】职【zhí】回家养病去【qù】了。

月度预【yù】缴的时【shí】候【hòu】，前八个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是【shì】年度汇算时小明的收入【rù】只【zhī】有80000，扣【kòu】除60000剩下的【de】只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没有任【rèn】职于哪家公司，只是在家接插【chā】画私活儿【ér】取得【dé】收入。因【yīn】此也没有【yǒu】公司给她【tā】交【jiāo】“五险【xiǎn】一金”，但她自己以自由职【zhí】业的身【shēn】份交了职【zhí】工养老金和职工医保。

她【tā】自己交的养【yǎng】老金和【hé】医保是可【kě】以在税【shuì】前扣除的，但由于没【méi】有公司给她交“五险一【yī】金”，

在月度预缴时，就【jiù】只能【néng】按照【zhào】她的月收入扣税，没有扣【kòu】除【chú】她交的养【yǎng】老【lǎo】金和医保。

最后年度【dù】汇算时，需要【yào】把她交的【de】养【yǎng】老金和【hé】医【yī】保扣除，于是月度预【yù】缴的税就比年度汇算时多，因此【cǐ】产生退税【shuì】。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的【de】人收入的【de】主要构成【chéng】部【bù】分【fèn】是劳务报酬，属【shǔ】于那种【zhǒng】半年【nián】不开张，开张【zhāng】吃半年那种，一笔劳务【wù】报酬十几二【èr】十万，一年中也就发生一两笔。

比如小【xiǎo】明【míng】去年【nián】有一笔劳务报酬是【shì】15万，按【àn】照劳务报酬税率，月度预【yù】缴时她交的税是【shì】：15万【wàn】*80%*40%-7000=41000。

但是年【nián】度汇算发现她全年就只有这笔收【shōu】入，适用综合个人所【suǒ】得【dé】税10%，只需【xū】要【yào】交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享【xiǎng】有税收优惠，但是【shì】平时没有【yǒu】申【shēn】报享受，于【yú】是可以享受退税【shuì】。

1、下载”个【gè】人【rén】所得税“app2、点击首【shǒu】页【yè】专题【tí】区域的“开始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一【yī】次性奖金，需在“单独计税【shuì】”和“全部并入【rù】综合所得计税”之【zhī】间做出选择。这里由于【yú】现行年【nián】终【zhōng】奖都是【shì】单独计税的，可以省【shěng】不少【shǎo】钱。这【zhè】里记得勾选下单独计税【shuì】。

话说，xdm的补税，还是退税哇？